Store ændringer ved 401(k) pensionsordninger træder i kraft næste år. Det drejer sig om en række regler, der nu er blevet fastsat af IRS og det amerikanske finansministerium i forbindelse med en lov fra 2022. Denne lov fastsætter grænsen for højtlønnede til en indkomst på over 145.000 dollar om året.
Ændringerne vil berøre “catch-up” bidrag for medarbejdere på 50 år eller derover, der betragtes som højtlønnede. Fra 2027 skal disse arbejdstagere, som tjener 145.000 dollar eller mere, betale skat af deres 401(k) bidrag, før de indbetales. Det betyder, at nogle planer allerede kan implementere disse ændringer i 2026, hvis de følger en rimelig fortolkning af lovgivningen, ifølge IRS.
Denne nye regel vil betyde, at højtlønnede skal betale skat af deres “catch-up” penge i deres højtlønnede år fremfor i pensionsperioden, hvor deres indkomst typisk er lavere. IRS tillader, at personer over 50 år kan indbetale ekstra 7.500 dollar på deres 401(k) planer inden for grænserne for skattefrie bidrag. Alt, hvad der indbetales på en Roth-konto, kan trækkes skattefrit.
Dog vil denne fordel forsvinde for højtlønnede, der tjener over 145.000 dollar, da disse sparere kan miste næsten 4.000 dollar i skattefradrag for et super catch-up bidrag på 11.250 dollar. De, der rammes hårdest af ændringen, er de højtlønnede, der ikke har en Roth 401(k), da de slet ikke vil kunne foretage catch-up bidrag.
Med catch-up bidrag kan personer, der er 50 år eller ældre, indbetale ekstra 7.500 dollar oven i den grundlæggende grænse på 23.500 dollar for 2025. Derudover har en super catch-up mulighed gjort det muligt for personer mellem 60 og 63 år at øge deres catch-up bidrag til 11.250 dollar. Bidragsgrænserne justeres hvert år for inflation, og i 2026 forventes catch-up grænsen at blive omkring 8.000 dollar, mens den grundlæggende grænse forventes at forblive på 11.250 dollar.
Valget mellem Roth og præskatte catch-up bidrag vil afhænge af flere faktorer, herunder sparerens nuværende og fremtidige skatteklasser. Den vigtigste rådgivning til investorer er at “ikke sidde på sidelinjen” i takt med at reglerne ændrer sig, anbefaler certificeret finansplanlægger Jared Gagne.